個人以知識產(chǎn)權(quán)投資入股如何納稅?
知識產(chǎn)權(quán)是基于創(chuàng)造成果和工商標(biāo)記依法產(chǎn)生的權(quán)利的統(tǒng)稱，包括著作權(quán)、專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)等。個人以知識產(chǎn)權(quán)投資入股如何納稅？
一、增值稅。自然人以知識產(chǎn)權(quán)出資獲取被投資公司股權(quán)，屬于有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按照增值稅小規(guī)模納稅人3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，至2027年12月31日減按1%征收率征收增值稅。若投資入股的知識產(chǎn)權(quán)屬于著作權(quán)和省級科技主管部門認(rèn)定的技術(shù)，免征增值稅。
二、個人所得稅。自然人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和投資同時發(fā)生，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅；一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅；若投資入股的知識產(chǎn)權(quán)屬于符合相關(guān)條件的技術(shù)成果，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去知識產(chǎn)權(quán)原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個人所得稅。
三、印花稅。自然人以知識產(chǎn)權(quán)出資入股，視知識產(chǎn)權(quán)的具體性質(zhì)適用產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中“商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”稅目按萬分之三的稅率繳納印花稅，至2027年12月31日享受減半征收優(yōu)惠政策，即目前實(shí)際稅率為萬分之一點(diǎn)五。
