2025年01月15日
我公司符合享受先進制造業(yè)加計抵減政策，請問享受該項優(yōu)惠應(yīng)該如何填寫申報表?
答：根據(jù)《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明，享受先進制造業(yè)加計抵減政策納稅人應(yīng)填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表），本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況，其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：
1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。
2.第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。
3.第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。
4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。（4＝1＋2－3）
5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。
若第4列≥0，且第4列＜主表第11欄－主表第18欄，則第5列＝第4列；
若第4列≥主表第11欄－主表第18欄，則第5列＝主表第11欄－主表第18欄；
若第4列＜0，則第5列等于0。
計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項目”“本月數(shù)”列、“即征即退項目”“本月數(shù)”列對應(yīng)數(shù)據(jù)。
6.第6列“期末余額”：填寫本期結(jié)余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。（6＝4－5）
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